법인세 (CIT)

베트남 법인의 과세소득에 부과되는 법인세입니다. 2025년 6월 통과된 신 법인세법(Law No. 67/2025/QH15)이 2025년 10월 1일부터 시행되며, 2025 과세연도부터 적용되는 것으로 안내되고 있습니다. 다만 세부 적용 방식은 정부 시행규정 및 과세당국 해석을 함께 확인해야 합니다.

표준 세율은 20%입니다. 다만 신 법은 전년도 법인세 과세기간의 총매출을 기준으로, 연매출 30억 VND 이하 기업에는 15%, 30억 초과~500억 VND 이하 기업에는 17% 세율을 적용할 수 있도록 했습니다. ⚠️ 단, 이 15%·17% 우대세율은 소규모(micro·small) 기업 대상이며, 그룹 내 관계사(모회사·자회사·계열사) 중 한 곳이라도 해당 매출 기준을 초과하면 적용이 배제될 수 있습니다. 따라서 한국 본사를 둔 제조 자회사는 통상 표준 20%가 적용될 가능성이 높으므로, 15%·17% 적용 가능 여부는 그룹 관계사 매출까지 포함해 별도 검토가 필요합니다. 구체적인 매출 판정 방식과 신규 설립 법인처럼 전년도 매출 데이터가 없는 경우의 적용 방식은 정부 시행규정 확인이 필요합니다. 시행규정 확인 전에는 첫 과세연도 세율을 보수적으로 표준 20% 기준으로 검토하고, 다음 과세연도부터 전년도 매출 기준에 따라 15%·17% 적용 가능성을 재검토하는 방식이 안전합니다.

우대 업종·우대 지역·하이테크 프로젝트 등은 별도의 우대세율과 면세·감면 기간이 적용될 수 있으며, 법정 요건 충족 시 IRC 또는 별도 인증서에 우대 조건이 명시됩니다. 우대는 크게 두 축으로 나뉘는데, 지역 기반(낙후 사회·경제 지역) 우대와 업종 기반(하이테크·신소재·R&D 등) 우대입니다. 일반적으로 대도시 외곽·낙후 지역일수록 토지·인건비와 지역 기반 CIT 우대 가능성을 함께 검토하게 되므로, 입지 비용과 세제 혜택 간의 트레이드오프 분석이 필요합니다.

글로벌 최저한세(Pillar Two GMT, 실효세율 15%) 도입에 따라, 일정 규모 이상의 다국적기업 그룹에 속한 법인은 베트남 내 CIT 감면 혜택이 제한될 수 있어 대규모 제조업 진출 시 별도 영향 분석이 필요합니다.